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风险预警

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环保税将对企业带来影响

发表时间:2017-12-28 11:57:00

  一、环保税的实施
  2018年1月1日起,已实行近40年的《排污收费征收管理制度》,将由《环保税法》取而代之,以后不交污染费,改交环保税了。纳税对象为在中国领域和中国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。而这个范畴包括了大部分制造业和部分污染较严重的加工业,涉及500多万户各类企业。包括火电、钢铁、石材、水泥、电解铝、煤炭、冶金、建材、食品加工、酿造、纺织、制革、发酵、电镀、印染、造纸、化工、制药等污染行业。纳税项目为大气污染物、水污染物、固体废物、噪声。其中大气污染物、水污染物按照排放量折合的污染当量数确定;固体废物按照固体废物排放量确定;噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。以现行排污费收费标准为基础,设置环境保护税的税额标准。
  目前已有近30个省(市、自治区)陆续公布了应税大气污染物和水污染物环保税具体使用税额及项目数。
  二、浙江省环保税具体使用税额及项目数
  近日,浙江省审议通过了《浙江省人民代表大会常务委员会关于大气污染物和水污染物适用税额的决定》,将于2018年1月1日起正式施行,对大气污染物和水污染物适用税额决定如下:大气污染物(除四类重金属污染物项目)适用税额为每污染当量1.2元,四类重金属污染物项目(铬酸雾、汞及其化合物、铅及其化合物、镉及其化合物)适用税额为每污染当量1.8元;水污染物(除五类重金属污染物项目)适用税额为每污染当量1.4元,五类重金属污染物项目(总汞、总镉、总铬、总砷和总铅)适用税额为每污染当量1.8元。
  三、浙江省执行该项环保税额的目的
  在本次排污费制度与环境保护税制度的转换过程中,浙江省的把握原则是:环境保护税税额标准与现行排污费征收标准保持一致,即“费税平移”,企业负担不变,促进高污染高排放企业的绿色转型。落实绿色发展理念、促进生态环境保护重任。
  根据《环保税法》,直接向环境排放污水、废气、固体废物、噪声等应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者都需要按规定缴纳环境保护税。因此,环境保护税开征后,受影响的主要是火电、煤炭、采矿、化工、石化、造纸、钢铁等行业的“排污大户”。
  据了解,环境保护税实行的是定额税率,即多排放多缴税,少排放少缴税。环保税负的差异,最终将带来产品价格、生产规模等差异,以“优胜劣汰”倒逼企业主动减排,履行环保责任,促进企业推进产品转型升级,发展更高附加值、绿色低碳的产品,进而推动经济结构调整和发展方式转变。从长期来看,随着生态文明建设深入推进,环境治理力度不断加大,排污企业治污减排水平不断提升,环境保护税收入将逐步下降并趋于稳定,为治污减排带来利好的同时推动企业“减负”。
  四、国家对环保税的减免要求,以及污染物监测和计算方法
  (一)《环保税法》规定了5种暂予免征环保税的情形。农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;国务院批准免税的其他情形。
  (二)《环保税法》规定了以下减税条件。为鼓励企业少排放,多治理,企业加强减排工作达到一定标准,能享受一定的减税优惠:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。
  (三)《环保税法》确立具体计征的污染物项目:由于企业排放的污染物里面的元素成分很复杂,《环保税法》规定:1、企业每一排放口的大气污染物,按污染当量数从大到小排序,只对排前3的污染物纳税。2、企业每一排放口的第一类水污染物,按污染当量数从大到小排序,只对排前5的污染物纳税。3、企业每一排放口的其他类水污染物,按污染当量数从大到小排序,只对排前3的污染物纳税。 
  (四)《环保税法》对于污染物的监测和计算,方法如下:1、企业若安装了污染物自动监测设备,按企业的监测数据计算;2、若未安装监测设备,按监测机构出具的监测数据计算;3、不具备监测条件的,按照环保部门规定的排污系数、物料衡算方法计算;4、不能按前3项方法计算的,按照当地规定的抽样测算的方法核定计算。
  五、环保税对食品或者海产品企业带来的影响
  2018年1月1日起,环保税将正式实施。环保税的征收是对企业利益的重新分割,增加了其成本。这样的直接后果就会是一波涨价潮。对食品或者海产品企业而言,最严峻的就是纸箱和物流涨价。
原本年底到了,食品行业迎来销售旺季,纸箱需求量也急速上升,但无论是造纸厂还是纸箱厂,都受到了环保的影响。据业内人士分析,一家中型造纸企业(年产值5000万元为基准)的年度环保税额,应该在30-70万元。原纸价格上涨的同时,纸板厂也在连续提价。另外,很多小造纸厂关了,单子都集中到大造纸厂,他们生产不过来就会提价。
  而去年“9.21运输新规”实施后,导致物流成本每吨的运费上升15-20% 。2017年上半年,社会物流总费用为5.6万亿元,同比增长10.2%,增速比上同期提高7.5个百分点,物流成本上涨压力依然较大。
  原材料价格上涨影响到食品行业很多领域,拉低了企业毛利率,给企业带来很大挑战。在原料价格暴涨的浪潮中,很多食品企业终于不堪重负,产品涨价函纷至沓来。在多家涨价函中明确声明,价格调整从2018年1月1日正式开始实施。但无论提价与否,关键还是要通过调整产品结构符合当下消费需求。一些企业在提价的同时也通过推出新品、优化产品结构来应对。舟山的海产品企业在这轮涨价潮或是产品结构调整中,能顺利捱过去吗?(俞正祖)